执行摘要
项目总体描述
近几年汽车消费市场持续增长，我国已成为全球第一机动车产销国，机动车保有量达3.10亿辆，汽油消耗量约为1.23亿吨。也由此带动了汽油添加剂市场的飞速增长，目前，汽油添加剂产品消费市场呈上升态势，预测2018年，我国汽油添加剂市场规模将超1000亿！
目前大家对汽油添加剂的效果争论不少，然而实际上，现在的汽车发动机确实离不开汽油添加剂——除非你加的汽油里已经事先加入了足量、有效的添加剂。
我们常说的汽油添加剂，绝大多数指的是“汽油清净剂”。汽油添加剂分很多种，比如抗氧化剂、辛烷值提升剂、破乳剂等等，大部分是在汽油生产环节中加进去的，而这个“汽油清净剂”是车主们能自己购买使用的有限种类之一。
汽油清净剂，可以在汽油生产环节加进去，也可以由车主在加油时自己加进去，我们平时能买到的汽油添加剂，就是这种东西。
汽油清净剂是干什么用的？主要就是清除发动机内部的“积碳”。
项目资金投入规模
项目一、二阶段预计投入2,500万元，项目五年内预计投入资金1.2亿元以上。项目共分五个阶段进行：
图表1-3 项目阶段性分类表
由于三、四、五阶段距今落地时间较远，本商业计划书财务分析只针对项目一、二阶段规划进行财务核算，待到时机成熟后，再对三、四、五阶段进行详细分析。
目标经济收益分析
预估说明
（1）本小节只针对项目前期运营进行各项财务指标计算；以便财务评价对本次投资的效益进行评价；
（2）项目测算期按5年计算（运营期，即：项目正式运营后）。
（3）主要税项：增值税17%（销项-进项），附加税为增值税的12%（教育附加税：增值税的5%，城市维护税：增值税的7%），企业所得税：25%。
项目营业收入
根据代理加盟盈利情况及项目五年期发展规划测算，项目五年期年均营业收入为37,573.00万元。
三大成本核算
财务费用
财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。具体项目有: 利息净支出(利息支出减利息收入后的差额)、汇兑净损失(汇兑损失减汇兑收益的差额)、金融机构手续费以及筹集生产经营资金发生的其他费用等。
包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑损益（有的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算，不包括在财务费用）、金融机构手续费，企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。但在企业筹建期间发生的利息支出，应计入开办费；为购建或生产满足资本化条件的资产发生的应予以资本化的借款费用，在“在建工程”、“制造费用”等账户核算。
根据项目资金筹集方式，财务费占总成本比例相对较低。
管理费用
管理费用的概念：管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用，项目管理费包括：
（1）总部管理人员工资福利费；
（2）差旅费，约为营业额的1%；
（3）办公费，每年约20.00万元；
（4）折旧与摊销
固定资产按直线法计算折旧费，建筑物折旧年限30年，残值率3%；无形资产按使用的受益年限，按照50年进行摊销，其设备按照10年摊销，净残值率取10%。（核算依据：会计准则-固定资产折旧篇）
项目无土建工程，场地均为租赁，所以无摊销，项目无无形资产摊销，则项目固定资产折旧核算参见下表：
图表7-1 项目固定资产折旧一览表（单位：万元）
（5）修理费：
按固定资产原值的3%计算。（核算依据：投资项目可行性研究指南，成本估算篇）
（6）水电费：
项目场地用电负荷按10W/㎡/日计算，水电费按当地价格测算。
销售费用
销售费用的概述企业在销售产品、提供服务等过程中发生的费用，包括由企业负担的广告费、保险费、委托代销手续费、租赁费(不含融资租赁费)和销售服务费、销售部门人员工资、职工福利费等其他经费。
主营业务成本
主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。
成本分类
总成本核算
根据章节7.2分析，项目五年期年均总成本为33,451.09万元核算过程如下：
图表7-2 项目五年期总成本一览表（单位：万元）
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